4.4.3. Onafhankelijke controlefuncties
Wettelijk en regelgevend kader:
- Toezichtswet beursvennootschappen: art. 31-36
- NBB-reglementen:
- Relevante thematische NBB-circulaires:
- Mededeling NBB_2019_15 van 2 juli 2019 over de inhoudelijke verwachtingen van de NBB met betrekking tot het verslag van het wettelijk bestuursorgaan over de beoordeling van de compliancefunctie
- Circulaire NBB_2015_21 van 13 juli 2015 betreffende de interne controle en de interne auditfunctie
- Circulaire NBB_2012_14 van 4 december 2012 over de compliancefunctie
- Internationale referentiedocumenten:
- Richtsnoeren EBA/GL/2021/14 van 22 november 2021 inzake interne governance overeenkomstig Richtlijn (EU) 2019/2034 => paragrafen 150 tot en met 201
4:147 De vennootschappen moeten over drie onafhankelijke controlefuncties beschikken:
- een risicobeheerfunctie;
- een compliancefunctie; en
- een interneauditfunctie.
4:148 Deze functies moeten het wettelijk bestuursorgaan in zijn toezichtsfunctie toelaten toezicht uit te oefenen op de effectieve leiding